跨年發(fā)票如何處理
第一種情況:
應在年終結賬時(shí),在無(wú)附件的情況下,按照發(fā)票金額確認成本、費用.取得發(fā)票后,將相應發(fā)票作為附件補充至原記賬憑證,并在收到發(fā)票當期確認進(jìn)項稅(可抵扣的專(zhuān)用發(fā)票).
在次年匯算清繳前取得相應發(fā)票的:可以在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除.
在次年匯算清繳前未取得相應發(fā)票的:在當年的匯算清繳時(shí),應進(jìn)行納稅調整,在收到發(fā)票的年度再去進(jìn)行追補(當然不能超過(guò)5年).
第二種情況:
在年終結賬時(shí),應按預計金額確認相應的成本、費用.在收到發(fā)票后,根據實(shí)際發(fā)生金額,對原預計金額進(jìn)行調整.如果取得的發(fā)票與預計金額存在差額,取得發(fā)票的時(shí)點(diǎn)發(fā)生在出具財務(wù)報告前,應調整當年的賬務(wù)和財務(wù)報表,取得發(fā)票的時(shí)點(diǎn)如發(fā)生在財務(wù)報告后,應通過(guò)”以前年度損益調整”進(jìn)行差錯更正,但是進(jìn)項稅應計入取得發(fā)票的當期.
稅前扣除的情況與第一種情況的處理方式一致.
第三種情況:
在這種情況下,企業(yè)的操作空間就比較大了.既可以按照第二種情況進(jìn)行處理,也可以視為次年發(fā)生的成本、費用進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理.為安全起見(jiàn)應選擇按照第二種情況進(jìn)行處理,視同開(kāi)票當期的成本、費用處理更為簡(jiǎn)便.
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文章名稱(chēng)：跨年發(fā)票如何處理
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